En Suisse, la rente viagère du 3eme pilier 3b a toujours été un excellent outil pour garantir une sécurité financière à long terme. Avec les nouvelles mesures fiscales qui sont entrées en vigueur au 1er janvier 2025, ce produit d’assurance devient encore plus attractif pour les assurés. Tour d’horizon de ce qui change concrètement et pourquoi c’est une opportunité à saisir !
Les nouvelles règles fiscales des rentes viagères à partir de 2025
Depuis le 1er janvier 2025 la fiscalité liée à la rente viagère du 3ème pilier 3b a été réformée pour mieux refléter la réalité financière des assurés.
Jusqu’à présent, 40 % des prestations de rentes étaient considérées comme un revenu imposable. Ce taux était souvent trop élevé et pouvait entraîner une double imposition : d’une part sur les primes déjà soumises à l’impôt pendant la phase de constitution et d’autre part sur les rentes perçues par l’assuré.
Désormais, la part de rendement imposable est déterminée sur la base des taux d’intérêt de l’année au début du contrat et restera inchangée. Cette part est calculée en fonction de deux éléments clés du contrat :
- La prestation garantie : le montant fixe versé chaque année.
- Les excédents éventuels : des revenus supplémentaires liés aux performances financières.
Ces mesures s’appliquent non seulement aux contrats conclus à partir de 2025, mais aussi à ceux déjà en cours. C’est donc une opportunité pour tous les assurés de revoir leur stratégie fiscale et de maximiser les avantages de leur rente viagère.
La part de rendement imposable diminue pour la majorité des contrats.
Un exemple pour mieux comprendre :
Imaginez un contrat souscrit en 2010 garantissant une rente annuelle de CHF 15’000.-. Jusqu’à l’année dernière 40% de cette somme, soit CHF 6’000.-, était imposable.
Depuis le 1er janvier 2025, seule la part correspondant à la prestation garantie est imposée, tandis que les excédents peuvent être soumis à des taux d’imposition réduits, voire être exonérés dans certaines situations. Dans notre exemple, si la prestation garantie est de CHF 10’000.-, la part imposable est calculée en fonction du taux d’intérêt technique maximal fixé par la FINMA et de la part de rendement des prestations garanties de l’année du début du contrat.
En 2010, ces taux étaient respectivement de 1,74 % (taux d’intérêt technique maximal) et de 19 % (part de rendement imposable).
La part de rendement imposable est donc de 19 % de CHF 10’000.-. La prestation excédentaire de CHF 5’000.- est, quant à elle, soumise à un taux d’imposition de 70 %.
Ce nouveau calcul réduit considérablement la charge fiscale et permet aux assurés de conserver une plus grande part de leurs revenus.
De plus, les attestations fiscales des rentes indiqueront désormais clairement les différentes composantes et leur imposition respective pour plus de transparence. Cette mesure simplifie ainsi la gestion fiscale des contrats par les assurés.
Ne laissez pas passer ces opportunités fiscales !
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Pourquoi la rente viagère est un excellent choix pour votre avenir ?
Au-delà de la fiscalité toujours plus avantageuse qu’elle propose, la rente viagère est une véritable garantie de sécurité financière, peu importe l’âge auquel vous choisissez de partir à la retraite.
Lire aussi : Rente viagère et rente certaine : quel contrat d’assurance choisir ?
Les avantages de la rente viagère :
- Un revenu garanti à vie : Contrairement à d’autres solutions de prévoyance, la rente viagère vous assure des revenus garantis, quels que soient les aléas, et ce jusqu’à la fin de votre vie.
- Une fiscalité avantageuse : Avec les nouvelles règles introduites en 2025, les contrats de rente viagère deviennent encore plus compétitifs, maximisant vos revenus nets.
- Un produit adapté à vos besoins : La rente viagère offre une souplesse remarquable en permettant de répartir entre prestations garanties et excédents. Vous pouvez ainsi ajuster votre contrat selon vos priorités financières, qu’il s’agisse de sécurité ou de rendement.
- Une protection contre les risques de longévité : La rente viagère est conçue pour durer toute votre vie et vous protège contre les risques liés à la longévité.
Si vous souhaitez préparer votre avenir avec sérénité et profiter d’une solution à la fois sûre et avantageuse fiscalement, la rente viagère est un choix incontournable !
